Что будет если не платить ндфл

Содержание

Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?

Что будет если не платить ндфл

Неуплата НДФЛ – ответственность за это нарушение несут как выгодоприобретатели, так и лица, от которых физические лица получают доходы. В данной статье мы поговорим о том, к какой ответственности могут быть привлечены налогоплательщики и можно ли ее избежать.

Объект и налоговая база НДФЛ

В контексте НК РФ доход как объект налогообложения сформулирован следующим образом. Это экономическая выгода, если ее возможно идентифицировать и оценить в денежной форме (ст. 41).

Применительно к НДФЛ, согласно ст. 210 НК РФ, – это доходы в денежной и натуральной форме, материальная выгода, виды которой поименованы в ст. 212 НК РФ. Здесь подразумевается, что если некая сумма налога задержана организацией или предпринимателем, то за время задержки он может ее пустить в оборот и получить доход. За это деяние и предусмотрено наказание в НК РФ.

Необходимо отметить, что право распоряжения доходом приравнено к его получению. Для налоговых резидентов налоговая база включает также доходы, полученные за границей.

Подробнее о налоговой базе по НДФЛ читайте в статье «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

Предусмотрена ли ответственность юридических лиц и ИП за неуплату НДФЛ

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Физическое лицо уплачивает причитающуюся сумму НЛФЛ не позднее 15 июля года, следующего за данным налоговым периодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Неуплата НДФЛ означает возникновение недоимки по налогу, подлежащей уплате в бюджет. На сумму просроченной задолженности начисляются пени в качестве компенсации потерь казны за неисполнение в надлежащий срок обязанности налогоплательщика.

К индивидуальным предпринимателям и нотариусам (адвокатам), имеющим частную практику, за неуплату (или просрочку уплаты) авансовых платежей в течение налогового периода согласно п. 9 ст. 227 НК РФ также может быть предъявлено требование об уплате пени.

Часть доходов, являющихся объектом налогообложения по ст. 209 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). Ненадлежащее исполнение налоговым агентом обязанности по уплате удержанного за счет дохода налогоплательщика налога к налогоплательщику отношения не имеет.

Однако если налоговый агент не удержал налог из дохода налогоплательщика при наличии этой обязанности, за неуплату НДФЛ к ответственности может быть привлечен и сам налогоплательщик. Правда, не во всех случаях.

Когда налогоплательщик не привлекается к ответственности за неуплату НДФЛ

Прежде всего, следует упомянуть п. 5 ст. 226 НК, который вменяет налоговому агенту в обязанность по окончании отчетного года уведомить налогоплательщика в 2-месячный срок — не позднее 1 марта следующего года.

Решение о применении штрафа к налогоплательщику принимается налоговым органом при соблюдении условий, установленных ст. 109 НК РФ. В ней сказано, что, помимо события правонарушения (неуплаты налога), необходима вина налогоплательщика.

То есть не всегда правомерен тезис о том, что за неуплату НДФЛ ответственность налогоплательщика неизбежна.

Нельзя не упомянуть в связи с этим письмо Минфина России от 10 июня 2013 года № 03-04-05/21472, в котором рассмотрен один из вариантов неуплаты НДФЛ при участии обозначенных выше лиц в расчетах с казной по НДФЛ. Ситуация описана в письме следующим образом:

  • при выплате дохода НДФЛ не был удержан;
  • налогоплательщик узнал об этом факте после истечения срока по уплате НДФЛ и представления налоговой декларации.

Установленное надлежащим образом обстоятельство, что налогоплательщик не знал о неудержании с него НДФЛ, является доказательством его безвинности. А это в силу п. 2 ст. 109 считается самостоятельным и достаточным доводом для невзыскания штрафа, установленного ст. 122 НК РФ.

Однако Минфин России не делает в этом случае однозначного заключения, а только указывает, что при образовавшейся в подобных обстоятельствах неуплате НДФЛ ответственность назначается с учетом наличия вины.

В связи с этим, если есть основания считать, что его отношения с экономическим субъектом могли привести к возникновению объекта налогообложения, физическому лицу все же следует побеспокоиться о получении справки 2-НДФЛ.

Либо необходимо иным применимым к конкретным обстоятельствам способом удостовериться в отсутствии обязанности по уплате НДФЛ.

О том, какие доходы не надо облагать подоходным налогом, можно узнать из статьи «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2016–2017 гг.)».

Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату НДФЛ

Неуплата НДФЛ физическим лицом вкупе с отсутствием декларирования налога в установленных законом случаях влечет за собой ответственность в виде штрафа, предусмотренную ст. 122 НК РФ.

Согласно ст. 229 НК РФ физические лица не позднее 30 апреля по окончании налогового периода обязаны подать налоговую декларацию:

  • по доходам от предпринимательской деятельности;
  • по вознаграждениям по трудовым договорам, от продажи имущества, любого иного прироста имущества, являющегося объектом налогообложения по НДФЛ, от налоговых агентов и лиц, ими не являющихся, при условии, что НДФЛ источником дохода удержан не был;
  • лица, признаваемые налоговыми резидентами, — при получении доходов из зарубежных источников.

Неуплата НДФЛ, отягощенная неподачей декларации 3-НДФЛ, приводит к взысканию штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Неосведомленность физического лица о наличии и размере обязательства по уплате НДФЛ может оказаться весьма неприятным сюрпризом, так как налоговым органом будет предъявлена к единовременной уплате недоимка, пени и, возможно, штраф.

Что будет за неуплату подоходного налога налоговым агентом

Налоговые агенты ежемесячно начисляют налог по облагаемым по ставке 13% доходам нарастающим итогом с начала года. Своевременное выявление обязанности по уплате НДФЛ и исполнение срока по его платежу важно с точки зрения размера убытков для экономических субъектов, являющихся налоговыми агентами по НДФЛ.

Помимо взыскания недоимки и пени (п. 1 ст. 46 НК РФ), ст. 123 НК РФ в редакции закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ дает налоговому органу основания налагать на налоговых агентов штраф не просто за неуплату налога, а даже за задержку уплаты, например на один день.

Соответствие этой нормы законодательно установленным принципам налогообложения (соразмерности размера ответственности и материального вреда бюджету и др.) в судебном порядке не проверялось. Налоговые и судебные органы могут уменьшить размер штрафа на основании подп. 3 п.

1 ст. 112 НК РФ.

О том, как минимизировать ответственность, см. материал «Финансовые трудности налогового агента: организации могут смягчить ответственность».

См. также «Спасет ли от штрафа уплата НДФЛ до составления акта проверки?».

Например, организация осуществляет розничную торговлю и выдает зарплату за счет денежных средств в кассе, полученных наличными от покупателей. НДФЛ уплачивается в течение 2–3 дней после выплаты дохода.

Таблица 1

Пример размера штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ налоговым агентом

Что будет за неуплату подоходного налога налоговым агентом

В результате неуплата НДФЛ в установленный срок приведет к ощутимым потерям в виде штрафа, даже если недоимка к началу налоговой проверки отсутствует.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/nalognalog/kakaia-otvetstvennost-predusmotrena-za-neuplatu-ndfl-5afc9351581669c2c4e8a068

Можно ли отказаться платить НДФЛ: правда или вымысел?

Что будет если не платить ндфл

С 2019 года в налоговое законодательство введено такое понятие, как «единый налоговый платеж», ЕНП (ст. 45.1 НК).

Он распространяется, в том числе на НДФЛ и является ДОБРОВОЛЬНЫМ. Добровольность – ключевое, что заинтересовало граждан.

Все массово начали задаваться вопросом: «А нужно ли платить НДФЛ в условиях, когда он является добровольным?». Отвечаем – НУЖНО! И вот почему.

Почему НДФЛ никто не отменял?

Дело в том, что ЕНП – это не новый налог и не освобождение от НДФЛ, а лишь способ его уплаты. Его смысл в том, что можно частично или полностью заплатить подоходный налог добровольным авансом, еще до того, как ФНС пришлет налоговое уведомление на уплату (ч. 6 ст. 228 НК).

Как это работает? Например, вы получили подарок по дарственной. Или банк рефинансировал вам кредит и тем самым освободил от части долга. Так или иначе, это доход и с него нужно уплатить НДФЛ. Но вы не намерены ждать, пока ФНС насчитает налог и пришлет уведомление, и решили заплатить его авансом добровольно – теперь у вас есть такое право.

Но запомните: этот механизм не распространяется на налоги, которые у вас должен удерживать налоговый агент. Например, работодатель – ваш налоговый агент, он как и раньше, «откусывает» вам от зарплаты 13 процентов налога, и переводит их в бюджет, в это схеме ничего не поменялось (ч. 1 ст. 226 НК).

Впрочем, некоторым все же удается не платить налоги.

Кто не платит НДФЛ?

Итак, мы выяснили, на что идут 13 процентов от зарплаты – на уплату подоходного налога. Это обязательно, отказаться от его уплаты нельзя. Хотя некоторым все же удается. И законно, и незаконно. Среди них:

  1. Граждане, не имеющие доходов. Нет доходов – нет и налогов, все просто!
  2. Граждане, работающие неофициально. Тот же случай, что выше. С тем лишь отличием, что у первых нет дохода фактически, а у вторых – только формально, их работодатели не выполняют функции налоговых агентов и не передают сведения в ФНС, поэтому у налоговиков и нет претензий.
  3. Предприниматели и самозанятые. В отличие от первых двух категорий, третья платит налоги от своего дохода, но не НДФЛ. Например, для ИП существуют разные налоговые режимы. Самый распространенный – это УСН, он предусматривает уплату 6% от дохода. Похожая ситуация у самозанятых. Вместо НДФЛ самозанятый платит НПД в размере 4-6% (ст. 10 ФЗ № 422 от 27.11.2018). И касается это только профессионального или предпринимательского дохода, если деньги получены от иных источников – они также платят НДФЛ 13%.
  4. Граждане, получающие доходы, которые освобождены от НДФЛ. Тут тоже все просто. Есть много видов дохода, с которых налоги не взимаются.

С чего не взимается ндфл?

В соответствии со ст. 217 НК, существует 83 вида доходов, необлагаемых подоходным налогом. В их числе:

  • пособие беременным, выплаты на ребенка и иная госпомощь;
  • пенсии;
  • алименты;
  • доход от дарения недвижимости и ТС между близкими родственниками;
  • наследство;
  • доходы от продажи овощей и фруктов, выращенных дома без привлечения наемного труда;
  • стипендии;
  • доходы, полученные в качестве возмещения судебных расходов;
  • субсидии и прочие.

Как-либо оформлять освобождение не нужно, все это происходит автоматически, без вашего участия – налоговая просто ничего не начисляет на эти доходы.

Как вернуть или уменьшить сумму налога?

Даже если вы работаете официально, у вас нет возможности скрыть от государства свою зарплату и она – единственный ваш доход, не расстраивайтесь. Есть еще один способ, как не платить 13% от зарплаты.

По крайней мере, частично. И имя ему – налоговый вычет.

Это такая специальная льгота, которая уменьшает налоговую базу по НДФЛ (сумму дохода, на который начисляется налог), тем самым снижая сумму самого налога.

Работает это так: представим, ваша зарплата – 60 тыс. рублей, а сумма предоставленного вычета – 15 тыс. рублей. 60 – 15 = 45 тыс. рублей. Вот только на эти деньги будет рассчитываться налог, остальные 15 тыс. от него освобождены.

Вычеты бывают разные:

  • Стандартный (ст. 218 НК). Включает уйму категорий граждан (от чернобыльцев до родителей с детьми), для каждой из которых предусмотрен свой вычет. Например, если у вас есть 1 ребенок – вам положено 1400 руб. вычета ежемесячно.
  • Социальный (ст. 219 НК). Предоставляется в сумме расходов потраченных на благотворительность, на переводы в НПФ (не более 120 тыс. руб./год), на медицинскую помощь (без ограничений по сумме), на образовательные услуги (не более 50 тыс. руб./год) и ряд других трат.
  • Имущественный (ст. 220 НК). Предоставляется единожды лицам, которые получили доход от продажи или понесли крупные расходы на покупку имущества – недвижимости, транспорта и прочего. Сумма вычета зависит от вида дохода или расхода и купленного/проданного имущества. Например, при продаже квартиры – 1 млн руб., а при покупке – уже 2 млн!

Использовать вычет можно через обращение в налоговую, путем подачи декларации. Тогда ФНС рассчитает и вернет часть излишне уплаченного налога на ваш счет в банке.

Второй способ – через работодателя. В этом случае, перед тем как высчитать 13 процентов от зарплаты, бухгалтерия сначала посчитает вычет. В итоге из вашей зарплаты НДФЛ будет удержан в меньшей сумме. Или совсем не будет удержан – все законно и просто!

Источник: https://nolos.ru/articles/mozhno-li-otkazatsya-platit-ndfl-pravda-ili-vymyse/

Как не платить НДФЛ с зарплаты: все секреты в одном месте

Что будет если не платить ндфл

Здравствуйте, уважаемые читатели.

Многие из нас получают вполне официальную заработную плату, даже несмотря на то, что очень много людей так и продолжают обходиться «серой зарплатой», подрабатывая в сфере услуг, торговли и так далее.

Этому есть множество причин, основная из которых – это нежелание отдавать часть своего заработка в виде налогов. Их, конечно, можно понять, ведь с нынешним уровнем жизни каждая копейка на счету, а тут вас заставляют отдавать не понятно на что целых 13 процентов от кровно заработанных средств.

Да, эти деньги может и пойдут на развитие здравоохранения, качественные дороги и образование, поддержку нашей армии и так далее, однако нам почему-то до сих пор не видны результаты этих работ, а посему становится неясно, какой смысл в уплате налогов.

В этой статье я расскажу вам, как не платить НДФЛ с зарплаты или хотя бы снизить его нагрузку на свой кошелёк, чтобы можно было вместо помощи бюджету государства купить себе что-то полезное на оставшиеся финансы.

Как вернуть или уменьшить деньги с налогообложения

На самом деле сделать это проще простого, особенно если у вас в силу каких-то жизненных обстоятельств появляется на это полное право. Причём вам даже не нужно заниматься этим, так как все обязанности возьмёт на себя работодатель, который и вычитает с вашей зарплаты те самые 13%.

К таким видам послабления относятся различного рода официальные вычеты, как детские, так и вовсе не связанные с рождением или воспитанием ребёнка. Единственное, что вам нужно предпринять, это обратиться в налоговую со всем необходимым пакетом документов, который подтвердит ваше право на вычет.

Что касается стандартного уменьшения налоговой нагрузки, то этим может воспользоваться каждый работник, если сумма вычета не будет превышать 400 рублей и пока совокупный доход за год трудового стажа не превысит 20 тысяч рублей.

Герои Российской Федерации и СССР могут рассчитывать на сумму покрупней, а именно на 500 рублей с теми же самыми условиями. А вот работники, у которых на обеспечении находится несовершеннолетний ребёнок он же иждивенец, могут недодать уже 600 рублей, если их суммарный годовой доход не превысит 40 000.

Это если говорить о смягчении обязанности, так как НДФЛ необходимо платить всем официально трудоустроенным гражданам России, независимо от того, в какой должности они находятся и с чего получают свой доход.

Поэтому, даже если вы получаете дополнительный заработок с дивидендов, которые у вас имеются после инвестирования средств во что-либо и взносов или при сдачи квартиры в аренду по договору вы имеете законную прибыль, то вы никак не сможете уйти от своей обязанности вносить в государственный бюджет часть своей прибыли.

Кто не платит НДФЛ

Никто. Однако, если у вас есть ребёнок, тогда некоторая часть суммы перестаёт облагаться налогом. Проще это будет объяснить на вполне жизненном примере.

Допустим, у вас есть один ребёнок, которого вы и ваша вторая половинка обеспечиваете всем необходимым. В таком случае с вас не возьмут лишнюю 1000 рублей, а вот если вы родитель-одиночка, то можете оставить при себе не одну, а целых две тысячи.

Кроме того, покупая жилую площадь при ипотеке, оплачивая учёбу в вузе своему чаду или обращаясь к платной медицинской помощи, у вас всегда будет возможность вернуть те самые 13%, как это прописано в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Таким образом, если у вас всё получилось, и вы нигде не нарушили правила возврата, то можно сказать вы совсем и не платите никакие налоги, но только тогда, когда ваш случай попадает под условия возврата средств.

С чего не взимается ндфл

Помимо этого существуют несколько пунктов, которые автоматически вас огораживают от каких-либо поборов со стороны государства, о которых мы сейчас подробно поговорим.

Сюда входят и оплата больничного листа, и пособия за рождение ребёнка. Вообще, любые пособия ни в коем случае не облагаются никаким налогообложением, причём это правило закреплено на государственном уровне.

Также хочется отметить тот факт, что граждане Российской Федерации уплачивают именно 13% со своей заработной платы, а вот личности, у которых нет российского гражданства, обязаны отдавать в казну уже 30% от своего дохода.

Как вернуть 13%

Существую разные жизненные обстоятельства, которые дают вам право воспользоваться данной поблажкой. Например, строительство дома или его приобретение.

В таком случае вы должны собрать пакет документов, в который входят заявление о предоставлении вычета, свидетельство о регистрации права, разумеется, договор купли-продажи или строительства жилого помещения, ипотечный договор, платёжные документы, например, чеки, различные квитанции и так далее, чтобы вы смогли доказать, что именно вы за всё платили и прочее.

Более подробно со списком можно ознакомиться на официальном сайте налоговой, где вы отыщите для себя всю необходимую информацию, а также узнаете обо всех нововведениях, которые недавно вступили в силу.

В итоге, вы не только узнаете о своих правах, но и с пользой для своего семейного бюджета воспользуетесь ими, чтобы сэкономить лишнюю копейку и потратить её на что-то более практичное или нужное вам.

А вообще, старайтесь не проделывать шутки с уплатой налогов, так как легальных путей уйти от этого практически не существует, за исключением тех, о которых я вам сегодня поведал.

А вот нелегальные могут не только привести к тому, что с вас взыщут ещё больше, чем вы бы заплатили, но и посадят в тюрьму, как это часто бывает с недобросовестными руководителями разных организаций, которые планируют или уже ушли от своих юридических обязанностей.

Об этом я, кстати, уже рассказывал в одной из своих статей, где раскрывал различные способы махинации, предпринятые фирмами для того, чтобы укрыться от налогообложения.

Можете ознакомиться с этой информацией для общего развития, но ни в коем случае не пытайтесь повторить это со своей компанией, так как тогда последствия для вас и сотрудников вашего предприятия могут совсем не обрадовать.

Заключение

В итоге, мы выяснили, как легально смягчить налоговую нагрузку на гражданина РФ и при каких условиях вы можете оформить вычет, либо вообще освобождаетесь от права уплаты налогов.

Надеюсь, вы нашли то, что искали и остались довольны полученными данными, собранными с различных достоверных источников. Всего вам доброго и до новых встреч!

Источник: https://regionfinans.ru/yekonomika/kak-ne-platit-ndfl-s-zarplaty.html

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): за что взимается и как не платить? | Юридическая Инициатива

Что будет если не платить ндфл

Почти каждый гражданин знает что такое НДФЛ. Это налог на доход физического лица. С любого дохода каждый гражданин обязан платить налог – 13% (в большинстве случаев) от суммы своего дохода. Каждый официально трудоустроенный человек платит этот налог. За что взимается НДФЛ? Что можно считать доходом? Как не платить НДФЛ и что грозит, если не платить его без законных на то оснований?

Что такое НДФЛ и что можно считать доходом физического лица?

НДФЛ – налог на доход физического лица. Его обязаны платить все лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.  Даже лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ должны платить этот налог в том случае, если доход был получен на территории РФ. Данный налог регулируется главой 23 Налогового Кодекса РФ, которая так и называется – “Налог на доходы физических лиц”.

К слову, индивидуальные предприниматели тоже платят НДФЛ, но только за те доходы, которые не зафиксированы ими в качестве полученных от предпринимательской деятельности (там своя система налогообложения, которую мы тоже будем рассматривать).

Обычные же наемные рабочие и государственные служащие могут не переживать за уплату НДФЛ, в подавляющем большинстве случаев за них это делает работодатель.

НДФЛ платят все, но есть определенные категории лиц, которые обязаны самостоятельно декларировать свой доход:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Откуда вообще взялся налог на доходы физических лиц?

История становления НДФЛ в России начинает свой отсчет с 11 февраля 1812 года.

Именно тогда был принят Манифест «О преобразовании комиссий по погашению долгов», который устанавливал обязанность помещиков платить сборы в казну со своих доходов.

Ставки этого сбора имели прогрессивный характер, но никто не контролировал правильность уплаты. В Манифесте даже было специально оговорено, что не допускаются какие-либо доносы на утайку доходов или неправильное их указание.

В нынешнем виде НДФЛ существует с 2001 года. В данный момент он является одним из основных источников налоговых поступлений в бюджет после налога на добавочную стоимость (НДС).

Какая деятельность облагается НДФЛ?

Почти любая. Огромный список исключений содержится в ст. 217 Налогового Кодекса РФ (на момент написания статьи он содержал 70 пунктов и огромное количество подпунктов, которые имеют свойство меняться). Мы изложим основные и самые “устойчивые к изменениям”.

Облагается НДФЛ:

  • Доход от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет;
  • Доход от сдачи имущества в аренду;
  • Доход от источников за пределами РФ;
  • Доход от выигрышей;
  • Доход от продажи акций и получения дивидендов;
  • Иные доходы.

Не облагается НДФЛ:

  • Доход от продажи имущества, находящегося в собственности более 3 лет;
  • Доход, полученный в порядке наследования;
  • Доход, полученный по договору дарения от близких родственников: от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер;
  • Доход, полученный при получении компенсационных выплат;
  • Доход, полученный в виде алиментов;
  • Иные доходы.

Рекомендуем к прочтению:

Где-то проскакивала новость о том, что любой перевод на банковскую карту можно считать полученным доходом. И якобы его нужно обязательно облагать НДФЛ. Абсолютная дезинформация!

Доказывать тот факт, что вы получаете доход на карту – это обязанность налоговой. Чуть ниже в этой статье мы об этом расскажем подробно.

Каков размер НДФЛ?

Размер НДФЛ зависит от ставки налога (от 9 до 35%) и налоговой базы (той суммы, которая будет облагаться налогом). В подавляющем большинстве случаев размер ставки НДФЛ установлен в 13%.

За что берут 9% НДФЛ?

Ставка в 9% почти не используется (самая актуальная информация – применение такой ставки для доходов, полученных от дивидендов до 2015 года).

За что берут 35% НДФЛ?

Такой высокой ставкой налога облагаются вот такие доходы:

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
  • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

А теперь переходим к самой интересной части статьи….

Работаю и не плачу НДФЛ. Что за это будет? Ответственность физических лиц за неуплату налогов на доход

Ближе к началу статьи мы уже говорили о том, что далеко не каждый перевод на банковскую карту является доходом.

Более того, даже если у кого-либо из налоговой есть догадки, что ваши операции по карте – это неучтенный доход, то им придется это еще доказать… Налоговая не вправе сравнивать ваши доходы и расходы (официально), да и делать им это совершенно некогда, но если все-таки доходы вскроются, а налог по ним не был уплачен, то есть несколько видов ответственности:

  1. Административный штраф — 2000 рублей, ст. 14.1 КоАП.
  2. Налоги за три года — 13% от поступлений, ст. 113 НК.
  3. Пеню за просрочку — 1/300 ставки ЦБ за каждый день, ст. 75 НК.
  4. Штраф за умышленную неуплату налога — 40% от суммы недоимки, ст. 122 НК.
  5. Штрафы за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год, ст. 119 НК.

За неуплату налогов физическим лицом существует даже уголовная ответственность. Она предусматривается ст.

198 УК РФ, где указано, что к ответственности будут привлекаться физические лица, не уплатившие в течение 3 лет подряд налогов и сборов на сумму от 900 000 рублей (если эта сумма составляет более 10% от той суммы, которую нужно было уплатить в общем в качестве налогов и сборов), либо общая сумма от 2 700 000 рублей. В данном случае санкции начинаются от 200 000 рублей штрафа.

Как налоговая может узнать, что я не плачу налог на доход физического лица?

От банка. Налоговая может запросить выписку по счету, и увидеть, что там ходят весьма немаленькие суммы, а налог вы платите с з/п в 8 000 рублей. И вроде как других доходов у вас нет.

От третьих лиц. Доносы мы не берем в расчет, хотя они могут иметь место быть. Гораздо более интересные ситуации – это “случайные утечки информации”. Например, вы продали ноутбук. Никаких договоров, никаких чеков. Вы просто передали человеку ноутбук, а он вам скинул на карту 40 000 рублей.

Но покупатель оказался добросовестным налогоплательщиком… И при следующей перепродаже решил заплатить налоги, приложив квитанцию о том самом переводе на вашу карту в качестве обозначения налоговой базы при покупке и дальнейшей продаже ноутбука. И тут-то налоговая узнает, что вами налог не был уплачен.

А все так хорошо начиналось…

Еще одна ситуация – сдача квартиры в аренду. Например, с прошлыми арендаторами вы разошлись не на самой приятной ситуации. И тут они пишут обращение в налоговую, что за прошлый год уплатили вам почти 400 000 рублей за аренду жилья (и прилагают квитанции о переводах вам на карту и договор аренды жилья). А вы-то ничего никуда не сдавали… И налоги не платили…

Кстати, есть хорошая статья про то как правильно составлять договор аренды жилья

Потенциальный нарушитель обнаружен! Теперь нужно разбираться и “привлекать”…

Несмотря на то, что вы до определенного момента не обязаны сообщать о том, откуда у вас взялись те или иные суммы денег, внештатные ситуации вполне могут привлечь внимание банка или иных лиц.

Если вы постоянно получаете какие-то непонятные доходы на карту, то есть определенные риски.

Во-первых, вашу карту может заблокировать банк. Все операции в банках проверяются финмониторингом. Любые “непонятные” операции могут привести к блокировке карты до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требование российского законодательства и центрального банка.

В данном случае разбирательство может закончится на уровне банка. Вам придется объяснить источники ваших доходов. Если история об этом умолчит, банк может заблокировать вам счет, а процесс вывода с него денег будет нудным и сложным.

Во-вторых, налоговая оштрафует и доначислит налоги. Такие ситуации в последнее время происходят все чаще. Вам придется объяснять причины возникновения на ваших счетах тех или иных сумм денег уже налоговой.

Если налоговая сможет доказать, что деньги получены в качестве дохода от какой-либо деятельности, которая подлежит налогообложению, а налоги за нее не уплачены, то вас обвинят в предпринимательской деятельности и уклонении от уплаты налогов.

Можно ли не платить НДФЛ?

Если закон от вас этого не требует, то вполне можно. Если же закон обязывает платить налоги, а вы их не платите, то это не совсем хорошо. Во-первых, рано или поздно вас могут привлечь к ответственности, а это не очень приятно.

Во-вторых, если вы не выполняете нормы закона, то с моральной точки зрения не всегда имеете право требовать этого от других… Если каждый гражданин РФ (и не только гражданин, и не только РФ) начнет четко следовать букве закона, то всем нам от этого будет жить проще и легче.

Источник: https://xn----7sbbajihwbdaabv2czbv0a7el6l5a.xn--p1ai/ndfl/

Что будет, если не платить НДФЛ

Что будет если не платить ндфл

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это налог, который «автоматически» платят со своей зарплаты все. Точнее, платит его за нас работодатель.

Ситуация резко меняется, когда человеку поступают доходы, не связанные с его трудовыми отношениями, например, доход от продажи имущества или от сдачи квартиры в аренду.

Такие доходы в некоторых случаях необходимо задекларировать самостоятельно и заплатить с них НДФЛ. Делают это уже далеко не все. Разбираемся, чем теоретически может грозить неуплата такого налога.

Платить налог с доходов обязаны все физлица. Этим налогом облагаются доходы от продажи имущества, которое было в вашей собственности менее 3 лет, доходы от сдачи имущества в аренду, полученные за рубежом, и многие другие, вплоть до выигрыша в лотерею или ставок на спорт.

Ставка НДФЛ варьируется в зависимости от наличия налогового резидентства и видов доходов. Так, для налогового резидента ставка составляет 13%, а для налогового нерезидента – 30%. Налоговым резидентом может быть и иностранец, если он провел в России более 183 дней за последние 12 месяцев.

Для отдельных видов доходов ставка может составлять и 35%.

Впрочем, не все доходы облагаются НДФЛ. Например, освобождены от этого налога доходы, полученные от продажи имущества, которое находилось в вашей собственности более 3 лет.

Как и доходы в виде наследства, и доходы полученные через договор дарения (впрочем, даже здесь есть свои нюансы и особенности). НДФЛ также не нужно платить с алиментов, грантов, стипендий, пособий по безработице и пр.

Полный список исключений можно найти здесь.

В большинстве случаев НДФЛ за нас платит или работодатель или иной налоговый агент. Например, в случае с инвестициями в большинстве случаев это делает брокер.

Но есть ситуации, когда физическое лицо должно самостоятельно декларировать свой доход. Как правило, это ситуации, в которых физическое лицо не взаимодействует с каким-либо налоговым агентом.

Наверное, самый распространённый случай – это сдача квартиры в аренду.

Итак, что же будет, если вы по какой-то причине не задекларировали свой доход?

Во-первых, для привлечения к ответственности за неуплату НДФЛ должна быть доказана вина налогоплательщика. Так, если у налогоплательщика была обязанность уплатить НДФЛ, но он не подал декларацию и не уплатил налог, то вина очевидна и влечет за собой предусмотренную законом ответственность.

Другое дело, если НДФЛ не уплатил по какой-либо причине налоговой агент, например, работодатель. За его действия или бездействие налогоплательщик отвечать не должен.

Сам налоговый агент должен уведомить налогоплательщика и ФНС о том, что не удержал НДФЛ должным образом.

Если налогоплательщик не получил такое уведомление и не знал, что налог не был удержан, то вины налогоплательщика в этом нет, как и ответственности.

подробнее Этому вопросу, в частности, посвящено письмо Минфина от 10.06.2013 года №03-04-05/21472 Неуплата НДФЛ уже сама по себе является правонарушением, однако, отягощенная отсутствием подачи декларации 3-НДФЛ, она приводит к штрафу в размере от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога: 20% в случае неумышленной неуплаты и 40% в случае умышленной. К случайной неуплате (полной или частичной) относятся случаи, когда налогоплательщик, например, задекларирует доход меньше, чем получил в действительности, либо укажет в декларации налоговые вычеты, которые на самом деле не имел права применять.

Статья 119 НК РФ подразумевает штраф за отсутствие декларации в размере 5% от неуплаченной по декларации суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% этой суммы и не менее 1 000 руб.

В некоторых случаях могут быть начислены пени. Налоговая имеет право доначислить налог за дни просрочки за три последних года в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.

Как правило пени рассчитывается следующим образом: ставка рефинансирования ЦБ РФ, действовавшая в момент просрочки, делится на 300, а затем полученное число умножается на неуплаченную в срок сумму налога и количество дней просрочки.

Налоговая имеет право выставить требование об уплате задолженности, пени и штрафа в течение 3 месяцев с момента выявления нарушения (в данном случае с момента составления акта).

Налоговые органы проводят камеральную проверку для выяснения масштабов налогового нарушения в том числе и относительно физических лиц, по итогам проверки составляется акт недоимки. Надо отметить, что обычно срок истребования недоимок составляет около 3 лет.

В период более 3 лет истребовать сумму недоимок достаточно проблематично.

Источник: https://bki-okb.ru/okblog/chto-budiet-iesli-nie-platit-ndfl/

Какая ответственность предусмотрена, если организация не удержит с дохода работника НДФЛ и не сообщит об этом факте в налоговую? — Audit-it.ru

Что будет если не платить ндфл

Тяпухин С. В., эксперт журнала

Журнал “Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение” № 12/2019

Работнику выплатили доход (компенсировали командировочные расходы), подтвержденный лишь косвенными документами. По мнению чиновников, данный доход должен включаться в налоговую базу по НДФЛ. Арбитры придерживаются иного мнения. Организация приняла решение не исчислять и не удерживать налог. Что грозит организации и работнику в случае, если налоговые инспекторы выявят этот факт?

Плательщиками НДФЛ признаются физические лица (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать НДФЛ из заработной платы у налогоплательщика и уплачивать в налог бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ).

То есть организации являются налоговыми агентами по данному налогу (ст. 24 НК РФ). Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Для справки

Указанная формулировка п. 9 ст. 226 НК РФ действует вплоть до 31.12.2019.

С 2020 года эта норма дополнена случаем-исключением: уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с настоящим кодексом при неправомерном неудержании (неполном удержании НДФЛ из заработной платы) налога налоговым агентом (в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

До 2020 года и начиная с 01.01.2020 для работодателей, не удержавших налог НДФЛ в предусмотренных законодательством случаях (и не сообщивших об этом факте в налоговую инспекцию), последствия будут различны.

Какие последствия ждут работников и работодателей сейчас (в 2019 году и ранее)?

Если налоговые инспекторы посчитают, что налоговый агент необоснованно не включил в налоговую базу по НДФЛ выплаченный работнику доход, налог будет доначислен. Обязанность уплатить НДФЛ возлагается на физическое лицо. В соответствии с п.

 2 ст. 231 НК РФ суммы налога НДФЛ, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу в порядке, предусмотренном ст. 45 НК РФ.

Требовать погасить задолженность по НДФЛ с дохода работника за счет средств учреждения налоговые инспекторы не вправе. Следовательно, доначисленная по результатам налоговой проверки сумма налога должна быть удержана налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых работнику, при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

При невозможности удержать НДФЛ из заработной платы у налогоплательщика (например, в случае, когда физическое лицо, которому доначислен НДФЛ, уволилось из учреждения) налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ с дохода работника и сумме задолженности налогоплательщика (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Негативные последствия ждут и работодателя. Налоговый агент, который неправомерно не исчислил, не перечислил в бюджет и не удержал налог НДФЛ, может быть привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа на основании ст. 123 НК РФ (размер штрафа – 20 % суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению).

Кроме того, налоговому агенту могут быть начислены пени (ст. 75 НК РФ). В частности, Президиум ВАС в Постановлении от 22.05.

2007 № 16499/06 разъяснил, что пени являются правовосстановительной мерой государственного принуждения, носящей компенсационный характер, за несвоевременную уплату налога в бюджет и должны взыскиваться с того субъекта налоговых правоотношений, на которого возложена такая обязанность. Поскольку ст.

 226 НК РФ обязанность по уплате в бюджет НДФЛ возложена на налоговых агентов, уплатить пени обязаны также налоговые агенты. В пользу начисления пеней организациям высказывался также Пленум ВАС (см. п. 2 Постановления от 30.07.2013 № 57).

Какие последствия ждут работников и работодателей после 01.01.2020?

Как и раньше, обязанность по уплате НДФЛ будет возлагаться на физических лиц. Поэтому суммы налога НДФЛ, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, должны будут взыскиваться ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу.

Налоговые агенты, как и в настоящее время, могут быть привлечены к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ.

При этом с 01.01.2020 вступает в силу поправка, внесенная в п. 9 ст. 226 НК РФ, позволяющая налоговым агентам в случае доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки уплачивать НДФЛ за счет собственных средств.

Сейчас сложно сказать, как эту поправку будут трактовать контролирующие органы (разъяснений на этот счет ни налоговики, ни финансисты пока не дали): будет ли это право организации (например, учреждение может заплатить доначисленный НДФЛ за счет собственных средств, а потом взыскать налог с работника (либо простить работнику долг), что позволит уменьшить размер начисленных пеней) либо уплату НДФЛ по результатам проверки учреждениям вменят в обязанность. Как только появятся официальные разъяснения, мы обязательно вернемся к данному вопросу.

* * *

Если по результатам налоговой проверки будет установлено, что организация – налоговый агент не удержала сумму НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, налог будет доначислен.

Обязанность по уплате НДФЛ лежит на работнике, учреждение – налоговый агент обязано будет удержать с работника задолженность по налогу и перечислить его в бюджет. Сам налоговый агент может быть привлечен к налоговой ответственности по ст.

 123 НК РФ (размер штрафа – 20 % неудержанной суммы). Также учреждению – налоговому агенту могут быть начислены пени.

Начиная с 2020 года налоговый агент сможет за счет собственных средств уплатить сумму доначисленного НДФЛ с дохода работника в бюджет. 

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/1003805.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.