Должны ли дети платить налоги

Содержание

Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество: нормы РФ

Должны ли дети платить налоги

Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество в РФ, указано прямо в федеральном законодательстве. До 18 лет в государстве действуют ограничения. Они связаны со многими сферами жизнедеятельности человека.

Платят ли налог на имущество несовершеннолетние дети?

Несовершеннолетние в России не имеют полной правоспособности до исполнения 18 лет. По закону такие граждане не имеют право совершать сделки, а также распоряжаться имуществом.

Но, в то же время могут являться собственниками. В соответствии с разъяснениями ФНС РФ данная категория людей в стране имеет право оплачивать за имущество налог в полном объеме, так как он не относится к сделке или распоряжении имуществом.

В НК РФ и ЖК РФ указано, что за несовершеннолетних ответственность за их действия несут законные представители (родители, опекуны и попечители), а значит и задолженность ложится именно на них.

Специалисты указывают на возможность самостоятельной оплаты налога на имущество до 18 лет, так как данная процедура заключается в простом переводе денежных средств по соответствующим реквизитам.

На практике встречаются различные спорные ситуации. Во избежание их появления лучше совершить платеж законному представителю.

Налог на долю в праве или за объект целиком начисляют по правилам НК РФ. Сумма не зависит от возраста собственника.

Льготные категории детей при налогообложении

Льготы для отдельных категорий детей до 18 лет предусмотрены федеральным и региональным законодательством.

Они зависят от состояния ребенка (инвалидность) и всей семьи (член семьи инвалид, нет стабильного дохода).

В России предусмотрены льготы на транспорт, земельные участки, а также имущественные вычеты.

Если в одном субъекте РФ дети или дети с инвалидностью не обязаны оплачивать налог на транспорт или земельный участок, то в другом должны.

Для получения скидки или льготы необходимо подать заявление в налоговый орган, а в некоторых случаях и в местный орган самоуправления (в местную администрацию).

Сроки рассмотрения заявки и приложенных документов (подтверждение причины обращения) около 30-60 дней. После этого гражданину сообщают о решении комиссии.

Важное правило – за несовершеннолетнего заявление подает его законный представитель. Это можно сделать при личном посещении государственного или муниципального органа, а также посредством использования электронных сайтов (личный кабинет).

После одобрения просьбы гражданину до 18 лет предоставляют скидку или льготы на имущественный налог. Это значит, что до совершеннолетия сумма обязательных платежей будет неизменна с учетом применяемой привилегии.

Детские вычеты

В России дополнительных детских вычетов для оплаты налогов нет. В отношении детей с инвалидностью применяют скидки на оплату коммунальных услуг в размере 50% и возврат НДФЛ на работе законных представителей (от 1400 рублей).

Имущественные вычеты

Государственные и местные налоги на имущество, как правило, могут быть вычтены из федеральных подоходных налогов собственника, что создает вычет по налогу на имущество.

Вычитаемые налоги на недвижимость включают любые государственные, местные или иностранные налоги, которые взимаются для общего общественного благосостояния. Они не включают налоги, взимаемые за ремонт дома или услуги, такие как сбор мусора.

Владелец недвижимости может требовать налогового вычета по некоторым или всем налогам, уплаченным за это имущество, при условии, что оно предназначено для личного использования, и владелец перечисляет вычеты в своей федеральной налоговой декларации.

Налоги, уплаченные за аренду или коммерческую недвижимость, а также за собственность, не принадлежащую налогоплательщику, не могут быть вычтены.

Данный вычет предоставляется налоговым органом собственнику или нескольким совладельцам. Не имеет значения, что одним из них является несовершеннолетний. Подавать заявление на вычет имеет право только законный представитель.

Так как такой вычет подразумевает возврат НДФЛ с официального заработка человека, то получает его законный представитель. Если собственник только несовершеннолетний, то вычет не предоставляется.

Исключением является тот факт, когда ребенок до 18 лет ведет трудовую деятельность или эмансипирован по закону судом.

В данном случае правила и требования действуют также, как и в отношении взрослого гражданина.

Документы для вычета имущества будут варьироваться в зависимости от ситуации (заявление, справка о доходах, свидетельство о браке, право устанавливающие документы на имущество).

Для достижения желаемого результата заявитель должен дополнить ранее указанный пакет заявлений выписками о назначении процентов по кредиту и доказательством погашения соответствующей задолженности.

Этого будет достаточно. Размер обязательно 13%. Ставка выше или ниже указанного процента отменяет право на вычет.

Возврат разрешен за последние 3 года. Это означает, что срок давности жалоб минус 36 месяцев. 260 000 рублей — если гражданин приобретает недвижимость без залога; 390 000 рублей — за ипотеку.

В среднем на возмещение расходов на имущество уходит 3-4 месяца, иногда до 6 месяцев. Если заявителю отказано, у него есть месяц, чтобы исправить ситуацию, не подав повторную заявку на вычет.

Если лицо подало запрос установленной формы в Федеральную налоговую службу, а сотрудники сочли ходатайство обоснованным, размер вычета будет рассчитываться без учета суммы вложения в виде государственной помощи.

То есть стоимость жилья будет уменьшена на сумму вложенных государственных средств.

Механизм начисления налога

Порядок исчисления налога на имущество, а также разработанные формулы прямо указаны в НК РФ. Их применение обязательно на всей территории страны.

К имуществу относят не только объекты недвижимости, но и транспорт и иные объекты.

Для государства важна официальная регистрация любого имущества и внесение его в общую базу.

Каждой позиции в списке назначают уникальный номер. Также важна стоимость. Для ТС еще мощность.

Уполномоченные лица выполняют следующие действия:

  1. на основании информации, содержащейся в базе, применяют конкретные формулы для расчета налога;
  2. заносят общую сумму задолженности в базу, что доступно для гражданина.

По закону уполномоченные лица обязаны рассылать уведомления об оплате. Также сведения доступны в личном кабинете на сайте налоговой службы или на портале Гос услуги.

Гражданин имеет право выбрать любой способ для погашения задолженности – оплатить через кассу, банкомат или оператора банка, применяя карту, личный счет или электронные кошельки, наличные средства.

При несоблюдении правовых норм уполномоченными лицами государственных или муниципальных органов граждане могут обратиться с жалобой к их руководству или в суд, прокуратуру.

В этом видео Вы узнаете платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Май 22, 2020Контент Менеджер

Источник: https://posobie.help/vychet/platyat-li-nesovershennoletnie-deti-nalog-na-imushhestvo.html

Должны ли дети платить налоги?

Должны ли дети платить налоги

Уже не первый год граждане России с недоумением получают налоговые извещения, адресованные их детям. В бумагах сообщается, что маленькому россиянину надлежит уплатить в казну ту или иную сумму.

Чаще всего она невелика и составляет не более 200 рублей, поскольку налоговое требование связано с правом собственности.

Многие дети в нашей стране благодаря программе материнского капитала обрели свои скромные доли в новом жилье, так как родители использовали этот «капитал» на покупку квартир или домов. Так неведомо для себя дети стали собственниками и налогоплательщиками. 

Впрочем, все не совсем так. Но сперва — о самом налоге.

Детям в России, а точнее, их родителям за них приходится уплачивать налог на имущество физических лиц. Этот «замечательный налог», введенный благодаря либеральному лобби во власти, многим у нас кажется обычным и нормальным.

Налог же этот глубоко феодальный по своему происхождению и больше соответствует англосаксонской, нежели европейской налоговой традиции. Правовая проблема с налогом одна: он не согласуется с правом на жилье. А его каждому гражданину гарантирует Конституция.

Из этого должно бы следовать ограничение применения налоговой практики — не облагать налогом единственное жилье граждан в определенных пределах (например, в пределе хотя бы 18 кв. метров жилой площади на человека, что включено в тарифном формате в прожиточный минимум).

Но для того чтобы такие «тонкости» нашли отражение в законах и практике их применения, в России еще не выиграны ни судебные, ни общественные баталии. Все делается, как удобно налоговикам.

Следует добавить, что налог на имущество граждан де-факто вторично облагает налогом их ранее полученные доходы, с которых приобреталась недвижимость.

Не принося ренты, она никак не должна облагаться, кроме принятого в ряде стран ЕС налога на простаивающую недвижимость. Имеешь и не используешь лично — сдавай в аренду или плати репрессивный налог.

Впрочем, в России все не так. Налог берут даже с детского имущества.

Вообще, по закону дети до 16 лет не являются субъектами налоговых правоотношений. За них отвечают опекающие лица. Впрочем, в их обязанности уплата налогов за детей, на который начислять их элементарно неправильно, не входит. Соответствующих положений в национальном праве нет.

Естественно, это позволяет богатым гражданам переписывать на несовершеннолетних родственников весьма ценное имущество, а их адвокаты уже могут от налоговиков отбиться. Остальные граждане в эту лазейку пролезть не в состоянии.

Судиться долго и дорого, проще эти копейки заплатить, не вникая, положено ли с маленькой шкурки взимать налог. Так рассуждают почти все.

Налоговики отлично понимают ситуацию. Они знают, что родители платить налог за детей не обязаны и в некоторых случаях (при подаче правильно составленных заявлений с протестом) квитанций более детям не присылают.

При устном общении с недоумевающими родителями налоговики отвечают так: «Опекающие лица должны обеспечивать опекаемых ими детей и налоги тоже платить», «Есть имущество — есть налог. Закон! Чего вы хотите?», «Мы действуем на основании письма Министерства финансов» и т. д.

Услышав словосочетание «не субъект налоговых правоотношений», делают большие глаза и недовольное выражение на лице. Их вполне можно понять: начальство дало указание, а рассуждать не приказывало.

Во всем этом деле есть важная тонкость. Если бы закон обязывал лиц, опекающих несовершеннолетних граждан, уплачивать за них налоги, то уведомления бы рассылались на имена этих взрослых россиян.

Однако письма налоговиков упорно адресуются детям, тем, кто находится за пределом налоговых правоотношений. Делается это едва ли случайно. Таким же «случайным» является начисление налогов для не достигших 16 лет людей.

Начисление налогов не субъектам налоговых правоотношений, происходящее будто бы по ошибке (эту версию мы услышали, если бы разразился скандал), носит широкий характер.

Считается, видимо, что получив извещение о налоге на имущество ребенка, родители не будут думать или собирать сведения в интернете, а просто уплатят налог. Так в основном и происходит, а значит, технология сбора налогов с детей отлично работает.

Однако налог с имущества детей, если речь идет об имуществе незначительном, явление позорное. Возможно, либеральные чиновники, придумавшие это, как и налог с жилья (вспомним о своем праве на него и необлагаемости прав как таковых, ибо в противном случае они не права), от стыда не горят.

Все потому что граждан России не только принято считать экономически безграмотными, всякий раз им напоминая об этом в телепрограммах и выпуская формирующие это учебники «Экономики», но и использовать народную темноту.

А поскольку общество не привыкло к устойчивой самоорганизации на местах по частным вопросам — куда там большее! — то волноваться налоговым органам не о чем.

Платили в России дети налог и будут платить. Вернее, родители уплатят.

Подписывайтесь на канал «Инвест-Форсайта» в «Яндекс.Дзене»

Вам понравился этот текст? Вы можете поддержать наше издание, купив пакет информационных услуг

Источник: https://www.if24.ru/dolzhny-li-deti-platit-nalogi/

Платят ли дети налог на землю 2021 год

Должны ли дети платить налоги

Статья акутальна на: Февраль 2021 г.

Достаточно часто налоговым консультантам задают вопросы о том, должны ли дети уплачивать налоги в связи с тем, что в силу своего возраста дети являются полностью или частично недееспособными. Чаще всего вопрос касается налога на имущество физических лиц, реже — при уплате НДФЛ с дохода, от продажи имущества и использовании имущественных налоговых вычетов.

В данном вопросе важна точность формулировок, поэтому для начала надо отметить, что согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса РФ ребенком признается лицо, не достигшее возраста восемнадцати лет (совершеннолетия).

Дети должны платить налоги (позиция налоговых органов)

Налоговые органы обычно не возражают против уплаты родителями налогов за своих детей, поскольку для них уплата суммы в бюджет предпочтительнее.

Полагаю, что в таком случае родителю, уплатившему налог, впоследствии можно обращаться в ФНС с требованием о зачете или возврате излишне уплаченного налога в порядке статьи 78 НК, т.к.

оснований для отказа у налогового органа не будет, но такое требование может вызвать у налоговиков ступор.

Аргументы в пользу того, что ребенок не должен платить налоги

С другой стороны:

Положение статьи 8 Cемейного кодекса РФ о том, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, к налогам отношения не имеет, т.к. содержание ребенка в смысле семейного законодательства не означает обязанность уплачивать за него налоги.

В статье 8 НК дано понятие налога, под которым считается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с . физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности . денежных средств«. Следовательно, ребенок обязан платить налог «из своего кошелька», которого у малолетнего ребенка просто нет.

Согласно статье 45 НК налог обязан заплатить сам налогоплательщик (т.е. исполнение налогового обязательства за другого было прямо запрещено до вступления в силу Закона № 401-ФЗ от 30.11.

2016), то есть ребенок, а он этого сделать не может в силу своего возраста.

Согласно статье 249 Гражданского кодекса РФ, налог обязан уплачивать каждый из сособственников – и при этом, уже по нормам НК, кто-то один не может уплатить за всех.

Привлечь к налоговой ответственности (т.е. оштрафовать) малолетнего ребенка нельзя, поскольку согласно пункту 2 статьи 107 НК к налоговой ответственности может быть привлечено лицо, достигшее возраста 16 лет. Но даже вопрос о налоговой ответственности с 16 лет является спорным.

Так Конституционный Суд РФ в своем Постановлении от 13 марта 2008 г.

№ 5-П отметил, что способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, т.е. по достижении 18-летнего возраста (п. 1 ст.

21 ГК РФ), а Семейным кодексом РФ устанавливается, что ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия) (пункт 1 статьи 54).

Несовершеннолетние же дети, неся бремя уплаты налогов как сособственники, не могут рассматриваться как полностью самостоятельные субъекты налоговых правоотношений, возникающих при применении указанных положений НК РФ, поскольку они в силу закона не могут совершать самостоятельно юридически значимые действия в отношении недвижимости и в связи с этим в полной мере являться самостоятельными плательщиками налога на доходы физических лиц.

:  Как исправить наложение границ земельных участков

Налоговики не могут воспользоваться и статьей 51 НК, в которой для опекунов установлены обязанности по уплате налогов недееспособного физического лица. В этой статье определено, что налог может заплатить опекун, но только за того человека, которого суд признал недееспособным. Следовательно, и эта норма к детям не относится.

Последним аргументом налоговиков может быть статья 80 Семейного кодекса РФ, согласно которой родители обязаны содержать несовершеннолетних детей.

В этой статье речь идет об обязанностях родителей по содержанию детей и прямо указано, что порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно, но уплату налога вряд ли можно отнести к обязанности по содержанию детей.

Инспекторам, конечно же такие рассуждения не нравятся, поэтому последнее, чем могут угрожать инспекторы, — это предусмотренными:

статьей 75 НК пенями;

статьей 122 НК штрафом за неуплату налога.

При этом надо иметь в виду следующее:

как пени, так и штраф уплачивается только в том случае, когда налогоплательщик обязан уплачивать налог;

Источник: https://comfort-invest.ru/drugoe/platjat-li-deti-nalog-na-zemlju-2019-god.html

Нужно ли платить налоги за ребенка, если он самостоятельно зарабатывает

Должны ли дети платить налоги

Сегодня дети все чаще принимают участие в различных сделках, в т.ч. в соцсетях. Некоторые подростки реализуют собственные бизнес-проекты. Вследствие таких действий у них возникает доход.

Родителей интересует — нужно ли уплачивать налоги с подобных доходов, кто их должен платить, каким образом выполняется данная процедура и пр.

На все основные вопросы о налогообложении несовершеннолетних отвечает кандидат юридических наук адвокат Юлия Майфет, специализирующаяся на налоговых спорах.

Согласно статье 57 Конституции РФ все граждане обязаны платить налоги и сборы, которые установлены законодательством. Поэтому если появляется доход у россиянина моложе 18 лет, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя (это возможно при эмансипации), он должен уплатить налог на доходы физлиц.

Причем обязанности по уплате налога могут появиться даже у младенца — при условии получения им какого-либо налогооблагаемого дохода или имущества.

В подобных случаях законом регламентирована обязанность родителей выполнять от имени своих детей все предусмотренные законодательством юридические процедуры относительно принадлежащего детям имущества, включая сделки с ним. При этом родители обязаны выплачивать за детей и соответствующие налоги.

Определением Конституционного суда № 25-О-О от 27.01.2011 разъясняется, что нормы главы 23 Налогового кодекса в одинаковой степени применимы ко всем гражданам России, независимо от возраста последних.

Раньше положениями Налогового кодекса предписывалась исключительно личная уплата налогов. Это вызывало ряд споров, в т.ч. относительно несовершеннолетних. Однако с 2017 г. ситуация изменилась. Сегодня оплатить налоги за налогоплательщика может любое другое лицо.

Кто обязан платить налоги за ребенка?

Существует два возможных варианта оплаты налогов за несовершеннолетних.

Первый вариант

Оплата налогов за несовершеннолетнего может осуществляться его законным представителем.

Согласно общим положениям Налогового кодекса гражданин может уплачивать налоги как лично, так и при посредстве своего законного либо уполномоченного представителя.

Гражданским законодательством установлено, что в роли законных представителей несовершеннолетних граждан выступают их родители либо усыновители (попечители, опекуны).

Второй вариант

Уплачивать налоги за несовершеннолетнего может также налоговый агент. Такой вариант применяется в большинстве случаев. При этом налог удерживается с дохода организацией, которая производит начисление дохода. Затем этот налог перечисляется данной организацией в бюджет.

К примеру, школьник может работать по трудовому договору на летних каникулах (при условии согласия родителей). Другой вариант — получение дивидендов по ценным бумагам, полученным по наследству. В таких случаях выплачивающая зарплату либо доход организация самостоятельно рассчитывает размер налогов, удерживает их и выплачивает несовершеннолетнему деньги уже без вычтенной суммы.

Имеет ли значение возраст ребенка?

Согласно гражданскому законодательству, все дети делятся на 2 группы: несовершеннолетних в возрасте 14—18 лет; малолетних младше 14 лет. А с 18 лет граждане становятся полностью дееспособными. На них распространяются все предусмотренные законодательством гражданские права и обязанности.

Малолетние дети могут осуществлять исключительно мелкие бытовые сделки. У несовершеннолетних существует возможность стать полностью правоспособным еще до достижения 18 лет:

  • Ребенок в возрасте 14-16 лет становится полностью дееспособным в случае вступления в брак. При этом у него появляется возможность регистрации ИП для своих бизнес-проектов. Он также может быть самостоятельным налоговым субъектом.
  • С 16 лет ребенок может стать полностью дееспособным вследствие эмансипации.

Какие налоги должны платить дети?

Чаще всего за детей нужно уплачивать налог на доходы физлиц. Его нужно платить во всех ситуациях при наличии у ребенка дохода.

В собственности детей могут находиться квартиры, земельные участки, автомобили и другое имущество. В таких ситуациях возникает необходимости уплаты других налогов: имущественного, транспортного, земельного.

Нередко задают вопрос, положены ли детям какие-то налоговые льготы. Согласно общему правилу подобных льгот не существует, т.е. дети представляют собой обычных налогоплательщиков.

Впрочем, в различных регионах ситуациях может быть иной. Поэтому вопрос о наличии у детей льгот по выплате налогов следует рассматривать с учетом местных и региональных особенностей законодательства.

Из чьих средств выплачиваются налоги?

Зачастую родители думают, что налоги следует оплачивать из личных средств налогоплательщиков. Поскольку у несовершеннолетнего таких средств нет, то он оплатить налоги попросту не может. А значит, не обязаны платить за него и родители.

На самом деле налоговые обязанности не ограничены ни возрастом, ни имущественным положением либо какими-то другими факторами.

Поскольку у несовершеннолетних есть возможность участия в налоговых отношениях при посредстве своих законных представителей, именно последние и должны осуществлять полномочия по управлению их имуществом, включая обязанности по уплате налогов.

Оплату всех налогов несовершеннолетний производит на основании расчетов, осуществленных налоговыми органами. Налоговая присылает гражданину соответствующее уведомление. Можно также воспользоваться электронными сервисами.

В случае получения любого подлежащего налогообложению дохода гражданин должен исчислить налог самостоятельно, а потом подать налоговую декларацию согласно форме 3-НДФЛ.

Несовершеннолетние в возрасте 16—18 лет могут подавать декларацию самостоятельно. А вот за ребенка младше 16 лет это должны делать его родители.

Кто несет ответственность за неуплату налогов?

В соответствии со статьей 107 НК, гражданин может начиная с 16 лет привлекаться к ответственности в случае совершения налоговых правонарушений. Детей моложе 16 лет привлекать к ответственности нельзя. Налоговые органы считают, что в подобных случаях ответственность должны нести законные представители ребенка.

Однако в реальности налоговым законодательством не регламентировано возможное привлечение к ответственности представителей ребенка.

Впрочем, налоговые органы могут использовать для привлечения к ответственности родителей (либо других представителей несовершеннолетнего) все доступные им возможности с любыми основаниями. Поэтому лучше не злоупотреблять неуплатой налогов за несовершеннолетних.

Согласно законодательству, на родителях несовершеннолетних (или их законных представителях) лежит обязанность своевременной оплаты за детей всех имущественных налогов, а также налога НДФЛ при получении каких-либо доходов.

Источник: https://www.exocur.ru/nuzhno-li-platit-nalogi-za-rebenka-esli-on-samostoyatelno-zarabatyvaet/

Как платят налог на имущество несовершеннолетние дети

Должны ли дети платить налоги

Если несовершеннолетние дети имеют в собственности налогооблагаемое имущество, то налог за них платят их родители (или другие законные представители). О некоторых особенностях уплаты налога за несовершеннолетних вы узнаете из статьи.

Особенности уплаты налога за несовершеннолетних детей

Несовершеннолетний ребенок может иметь в собственности имущество, облагаемое налогом. В этом случае имущество облагается налогом, а ребенок является плательщиком налога вне зависимости от того, пользуется он этим имуществом или нет.

К имуществу, которое облагается налогом, относятся квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, дома и другие объекты.

Сведения об этом имуществе и его владельце налоговые органы получают от Росреестра. Именно эта информация и является основанием для исчисления налога на имущество, принадлежащее несовершеннолетним. Хотя информировать налоговую, кроме Росреестра, об имуществе детей могут и их представители (родители, опекуны, попечители, усыновители).

Ввиду особенностей правового положения несовершеннолетних, налог на имущество за них уплачивают родители (или другие официальные представители). Более того, представители детей, кроме уплаты налогов, осуществляют управление имуществом несовершеннолетнего.

Ежегодно налоговый орган рассчитывает налог на имущество каждого гражданина, в том числе несовершеннолетнего, по каждому объекту налогооблагаемого имущества, формирует налоговое уведомление и направляет его гражданину не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Уплату налога представитель несовершеннолетнего должен произвести на основании полученного уведомления.

Обращаем внимание на то, что налоговая инспекция может исчислить налог на имущество за три календарных года, предшествующие году направления уведомления. Например, налоговое уведомление, направленное на имя несовершеннолетнего ребенка в 2019 году, может содержать в себе суммы налога не только за 2018 год, но и за 2016 и 2017 годы.

Уведомление для несовершеннолетнего налоговая может передать его представителю лично, отправить по почте либо передать в электронной форме, например, через личный кабинет налогоплательщика.

Налог за несовершеннолетнего необходимо уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (годом), за который исчислен налог. Например, налог за 2018 год уплачивается не позднее понедельника 03 декабря 2019 года, так как 1 и 2 декабря являются выходными днями.

Если в собственности несовершеннолетних детей имеется имущество, в отношении которого не получено налоговое уведомление, то родители (или другие представители) ребенка обязаны не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим годом, представить в налоговую инспекцию сообщение о каждом объекте имущества, по которому не было получено налоговое уведомление из налоговой. Однако если ранее уведомление на это имущество уже из налоговой приходило или в отношении него использовалась налоговая льгота, то сообщение в налоговую отправлять не надо.

Родители (или представители) ребенка не получат налоговое уведомление, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей (в этом случае уведомление налоговая просто не направляет уведомление). Но в том году, в котором налоговая теряет право направить уведомление (три предшествующих года), она направит уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае.

Какие льготы по налогу на имущество несовершеннолетних

Несовершеннолетние дети могут иметь льготу по уплате налога на имущество, но только при условии, что они относятся к одной из следующих категорий:

  • они являются инвалидами с детства;
  • они являются детьми-инвалидами;
  • они являются детьми из семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Больше никаких оснований для применения льготы по налогу на имущество несовершеннолетние не имеют.

При этом полезно знать, что дополнительные льготы для налога на имущество для несовершеннолетних могут устанавливаться законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Наличие льготы по налогу на имущество означает, что у несовершеннолетнего не возникает обязанности по его уплате. То есть льгота означает освобождение от уплаты налога. Но такое освобождение возможно только в отношении одного объекта имущества каждого вида по выбору родителя (или представителя) ребенка независимо от того сколько имеется оснований для такого освобождения.

Отдельно отметим, что льгота не предоставляется в отношении объектов имущества, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей.

Порядок оформления и получения льготы – следующий. Родитель или другой законный представитель несовершеннолетнего представляет заявление в налоговую инспекцию по своему выбору. Он может приложить к заявлению документы, подтверждающие право на льготу. Если льгота уже была предоставлена ранее, и ребенок имеет право на ее дальнейшее применение, то подавать заявление повторно не обязательно.

Если в собственности несовершеннолетнего, имеющего право на льготу, находится несколько объектов одного вида, то в налоговую инспекцию необходимо в срок до 1 ноября года, начиная с которого применяется налоговая льгота представить уведомление с указанием того объекта, в отношении которого будет применяться льгота. Если уведомление от родителя (или другого представителя) несовершеннолетнего не поступит, то налоговая инспекция сама предоставит льготу в отношении объекта имущества, на который начисляется максимальный налог.

Ответственность за неуплату налога

Налоговым кодексом предусмотрена ответственность как за неуплату налогов, так и за неправомерные действия, связанные с уплатой налогов. Это относится и к налогу на имущество.

Наиболее распространенными видами ответственности являются штраф и пени.

Штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога налагается в случае неуплаты или неполной уплаты суммы налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) родителя или другого представителя несовершеннолетнего.

Такой же штраф налагается в случае неправомерного непредставления (или несвоевременного представления) родителем или представителем ребенка сообщения об объектах налогообложения.

Пени взыскиваются в случае, если родитель или представитель не перечислил в бюджет указанную в налоговом уведомлении сумму налога. Штраф в этом случае не налагается.

Пени также может быть взысканы при неуплате или несвоевременной уплате налога на имущество по налоговому уведомлению.

При этом в любом случае налоговая взыщет задолженность по налогу (недоимку).

Полезно знать, что недоимка по налогу на имущество физлиц, образовавшаяся на 01 января 2015 года, и начисленные на нее пени признаются безнадежными и подлежат списанию налоговым органом без участия гражданина, являющегося налогоплательщиком.

Источник: https://lawrecom.ru/kak-platyat-nalog-na-imushchestvo-nesovershennoletnie-deti/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.